12 trường hợp, đối tượng được miễn thuế (lệ phí) môn bài 2024

Bài viết này Luật An Tín chia sẻ cụ thể quy định về các trường hợp, đối tượng được miễn thuế (lệ phí) môn bài. Công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không? Miễn lệ phí môn bài có phải nộp tờ khai thuế môn bài hay không?

Thuế môn bài, lệ phí môn bài là gì?

Hiểu một cách đơn giản, thuế môn bài hay còn được gọi là lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu, được nộp hằng năm để duy trì hoạt động kinh doanh, sản xuất của hộ gia đình, tổ chức, doanh nghiệp.

Mức lệ phí môn bài nộp hằng năm của tổ chức, doanh nghiệp được tính căn cứ dựa vào số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đăng ký khi thành lập.

Còn đối với mức lệ phí môn bài của hộ kinh doanh sẽ được xác định dựa trên doanh thu hằng năm.

Chi tiết về mức lệ phí môn bài phải nộp hằng năm của các đối tượng trên bạn có thể tham khảo bài viết: Mức nộp thuế bài môn bài, bậc thuế môn bài 2023.

Trường hợp được miễn lệ phí môn bài có thời hạn

4 đối tượng sau đây sẽ được miễn thuế môn bài có thời hạn:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Các tổ chức hay doanh nghiệp mới thành lập được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập.
• Cá nhân, hộ kinh doanh cá thể tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong cả năm đầu thành lập.
• Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh… đăng ký tạm ngừng hoạt động kinh doanh trọn năm dương lịch, đã có văn bản xin tạm ngưng gửi cơ quan thuế/cơ quan đăng ký kinh doanh trước ngày 30/01 hằng năm và chưa nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng. Trong trường hợp này, doanh nghiệp/các đơn vị phụ thuộc sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Lưu ý:

Trong thời hạn được miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân, hộ kinh doanh thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh thì đơn vị phụ thuộc cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài tương ứng với thời gian của từng đối tượng trên.

Trường hợp được miễn lệ phí môn bài không có thời hạn

9 đối tượng sẽ được miễn thuế môn bài trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh, cụ thể là:

• Cá nhân hoặc hộ kinh doanh thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh có tổng doanh thu tính thuế TNCN theo quy định về thuế thu nhập cá nhân từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ kinh doanh cá thể kinh doanh trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Những cá nhân, hộ gia đình làm việc thời vụ, không có cửa hàng, địa điểm kinh doanh cố định, hoạt động buôn chuyến… theo hướng dẫn của Bộ Tài chính như là bán hàng rong, xe lưu động bán đồ ăn đường phố, bán quà vặt, người bán xổ số dạo thu nhập thấp.
• Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ kinh doanh cá thể hoạt động sản xuất muối.
• Điểm bưu điện văn hóa xã và các cơ quan báo chí như báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử.
• Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
• Các cơ sở giáo dục công lập do Nhà nước thành lập và trực tiếp quản lý như trường mầm non, tiểu học, cấp hai, cấp ba.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả các đơn vị phụ thuộc) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp như trồng trọt, chăn nuôi, lâm nghiệp, thủy sản, diêm nghiệp, nước sạch nông thôn, nông nghiệp tổng hợp…
• Quỹ tín dụng nhân dân; đơn vị phụ thuộc của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi được xác định bởi Ủy ban Dân tộc.

Đối tương được miễn thuế môn bài thì có phải nộp tờ khai không?

Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định cụ thể về việc nộp tờ khai lệ phí môn bài như sau:

• Đối với hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ không cần nộp tờ khai thuế môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế cũng như cơ sở dữ liệu quản lý thuế để tính tiền lệ phí môn bài cho hộ gia đình và cá nhân kinh doanh.
• Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp cũng như các đơn vị phụ thuộc vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.

Lưu ý:

Trong suốt quá trình hoạt động nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ thì bắt buộc phải nộp lại tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thay đổi.

Nếu doanh nghiệp/hộ kinh doanh chưa có bộ phận kế toán để thực hiện các thủ tục kê khai, đóng lệ phí môn bài hoặc đơn giản là muốn tiết kiệm thời gian, đơn giản hoá các thủ tục cần thực hiện thì có thể tham khảo:

• Dịch vụ kê khai thuế ban đầu đối với các công ty mới thành lập.
• Dịch vụ kế toán báo cáo thuế trọn gói chỉ từ 600.000 đồng/tháng.
• Dịch vụ làm sổ sách kế toán trọn gói từ 2.500.000 đồng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật An Tin về 12 trường hợp được miễn lệ phí môn bài. Nếu bạn có bất kỳ hoặc quan tâm về dịch vụ vui lòng liên hệ Luật An Tín theo hotline 0972.006.222 (Miền Bắc) – 090.758.1234 (Miền Trung) – 0902.553.555 (Miền Nam) để được hỗ trợ nhanh nhất.

Câu hỏi thường gặp về đối tượng, trường hợp được miễn lệ phí môn bài

1. Công ty mới thành lập có phải nộp lệ phí môn bài không?

Công ty, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong cả năm thành lập. Sau thời gian được miễn lệ phí môn bài, sẽ đóng bậc (mức) thuế môn bài theo quy định.

➤ Tham khảo: Mức bậc nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp.

2. Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong bao lâu?

Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày nhận được Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu. Ví dụ, doanh nghiệp chuyển đổi từ HKD và có giấy phép vào ngày 30/03/2023 sẽ được miễn lệ phí môn bài đến ngày 29/03/2025.

3. Đối tượng nào được miễn lệ phí môn bài? 

Có 12 đối tượng được miễn lệ phí môn bài, Luật An Tín đã chia cụ thể thành 2 trường hợp cho bạn tiện theo dõi.

• 4 đối tượng sau đây sẽ được miễn thuế môn bài có thời hạn.
• 9 đối tượng sẽ được miễn thuế môn bài trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh.

➤ Tham khảo: Đối tượng được miễn lệ phí môn bài.

4. Trường hợp được miễn lệ phí môn bài có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ không cần nộp tờ khai thuế môn bài. Doanh nghiệp cũng như các đơn vị phụ thuộc vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài.

➤ Tham khảo: Được miễn thuế môn bài thì có phải nộp tờ khai không?

5. Văn phòng đại diện có phải nộp lệ phí môn bài không? 

Văn phòng đại diện cũng như các đơn vị phụ thuộc khác đều phải đóng lệ phí môn bài 1.000.000 đồng/năm. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp mới thành lập và trong năm đầu tiên thành lập mở thêm văn phòng đại diện thì cả doanh nghiệp và văn phòng đại diện đều được miễn lệ phí môn bài trong suốt năm thành lập.