Bài viết này, Luật An Tín chia sẻ về: Mức nộp thuế môn bài, bậc nộp thuế môn bài. Quy định về thời gian nộp tờ khai và tiền thuế môn bài, lệ phí môn bài của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh năm 2023.
Mức (Bậc) thuế môn bài hộ kinh doanh phải nộp năm 2023
Cách tính thuế môn bài mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp hằng năm sẽ căn cứ dựa vào thời điểm thành lập và doanh thu trong năm đó. Cụ thể:
➤ Đối với các hộ kinh doanh cá thể thành lập trước ngày 01/01/2023:
Nộp lệ phí môn bài với các bậc quy định như sau:
- Bậc 1 – Nộp mức lệ phí 1.000.000 đồng/năm đối với HKD có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
- Bậc 2 – Nộp mức lệ phí 500.000 đồng/năm đối với HKD có doanh thu trên 300 triệu đồng/năm đến dưới 500 triệu đồng/năm.
- Bậc 3 – Nộp mức lệ phí 300.000 đồng/năm đối với HKD có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm đến dưới 300 triệu đồng/năm.
- HKD có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài.
➤ Đối với các hộ kinh doanh cá thể thành lập trước trong cả năm 2023:
- Hộ kinh doanh cá thể sẽ được miễn lệ phí môn bài trong cả năm thành lập từ ngày 01/01/2023 đến hết ngày 31/12/2023.
- Từ ngày 01/01/2024 trở đi, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế môn bài hằng năm với bậc và mức lệ phí nêu trên.
➤ 4 trường hợp hộ kinh doanh cá thể được miễn lệ phí môn bài trong suốt thời gian hoạt động:
Hộ kinh doanh thuộc các trường hợp sau được miễn lệ phí môn bài trong suốt thời gian hoạt động:
- Doanh thu hằng năm dưới 100 triệu đồng.
- Hoạt động kinh doanh không có địa điểm cố định như là bán hàng rong, xe lưu động bán đồ ăn đường phố, bán xổ số dạo…
- Kinh doanh, buôn bán không thường xuyên, làm việc thời vụ…
- Hộ gia đình làm nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
Mức (Bậc) thuế môn bài doanh nghiệp phải nộp năm 2023
Số tiền lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp hằng năm sẽ được tính trên số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư mà các công ty đăng ký khi thành lập. Cụ thể:
➤ Đối với các doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2023:
Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2023 sẽ đóng mức lệ phí môn bài như sau:
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng đóng thuế môn bài 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn điều lệ/vốn đầu từ từ 10 tỷ đồng trở xuống đóng thuế môn bài mức 2.000.000 đồng/năm.
- Các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp như chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đóng thuế môn bài 1.000.000 đồng/năm/đơn vị.
➤ Đối với các doanh nghiệp thành lập trong năm 2023:
Theo quy định, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong cả năm thành lập. Trong thời gian này, nếu doanh nghiệp thành lập các đơn vị phụ thuộc cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Ví dụ:
Công ty ABC thành lập ngày 29/04/2023, được miễn lệ phí môn bài đến hết ngày 31/12/2023. Công ty ABC thành lập chi nhánh vào ngày 28/05/2023 thì chi nhánh của công ty cũng sẽ được miễn thuế môn bài đến hết ngày 31/12/2023.
➤ Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh cá thể:
Doanh nghiệp vừa và nhỏ được chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh cá thể sẽ được miễn lệ phí môn bài trong vòng 3 năm kể từ ngày nhận giấy phép kinh doanh. Trong thời gian này, nếu thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Ví dụ:
Doanh nghiệp A (chuyển đổi từ HKD) vào ngày 30/03/2023 thì sẽ được miễn lệ phí môn bài đến hết ngày 29/03/2025.
Sau thời gian được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể sẽ nộp mức lệ phí môn bài như doanh nghiệp.
➤ Tham khảo: 12 trường hợp đối tượng được miễn thuế (lệ phí) môn bài 2023
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2023
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trong thời gian hoạt động nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ sẽ nộp hồ sơ tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thay đổi.
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc sẽ nộp tờ khai thuế môn bài bằng các cách sau:
- Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI tại Cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
- Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng tại 2 website sau: http://nhantokhai.gdt.gov.vn/; http://nopthue.gdt.gov.vn/.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không cần nộp tờ khai thuế môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ để tính số tiền nộp thuế.
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài năm 2023
Theo quy định tại Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể, bao gồm cả các đơn vị phụ thuộc đã và đang hoạt động sẽ nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm.
Do đó, đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2023 sẽ phải nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2023.
Tuy nhiên, đối với các trường hợp đặc biệt sẽ có thời hạn nộp lệ phí môn bài khác, cụ thể là:
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ mô hình HKD cá thể (bao gồm cả các đơn vị phụ thuộc) sau khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài sẽ nộp thuế môn bài theo quy định như sau:
- Chậm nhất là ngày 30/07/2023 – Nếu kết thúc thời hạn được miễn thuế môn bài trong 6 tháng đầu năm 2023 (01/01/2023 – 30/06/2023).
- Chậm nhất là ngày 30/01/2024 – Nếu kết thúc thời hạn được miễn thuế môn bài trong 06 tháng cuối năm 2023 (01/07/2023 – 31/12/2023).
- Hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Hoạt động trở loại trong 6 tháng đầu năm 2023 – Nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2023.
- Hoạt động trở loại trong 6 tháng cuối năm 2023 – Nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Lưu ý: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh sẽ nộp tiền lệ phí môn bài bằng trong 2 cách sau:
- Nộp trực tiếp tại Kho bạc nhà nước của quận, huyện nơi Cơ quan quản lý thuế trực tiếp tại ngân hàng VietinBank hoặc ngân hàng Agribank.
- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty bằng chữ ký số.
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào cần giải đáp hãy liên hệ ngay với Luật An Tín qua số hotline 0972.006.222 (Miền Bắc) – 090.758.1234 (Miền Trung) – 0902.553.555 (Miền Nam) để được hỗ trợ nhanh nhất.
Hoặc có thể tham khảo thêm các dịch vụ về kế toán thuế của Luật An Tín như sau:
- Dịch vụ kê khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập.
- Dịch vụ kế toán báo cáo thuế phí dịch vụ trọn gói chỉ từ 600.000 đồng/tháng.
- Dịch vụ làm sổ sách kế toán phí dịch vụ trọn gói từ 2.500.000 đồng.
Câu hỏi thường gặp về thuế môn bài
1. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp lệ phí môn bài hay không?
Công ty, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài, lệ phí môn bài trong suốt năm thành lập.
2. Hộ kinh doanh cá thể có phải nộp lệ phí môn bài không?
HKD cá thể sẽ vẫn phải nộp thuế môn bài. Tuy nhiên đối 2 trường hợp sau, hộ gia đình sẽ miễn lệ phí môn bài:
- Trong năm đầu thành lập
- Có doanh thu từ dưới 100 triệu đồng/năm.
3. Mức lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu?
Doanh nghiệp sẽ nộp thuế môn bài với mức lệ phí như sau:
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư đăng ký trên 10 tỷ đồng đóng thuế môn bài 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn điều lệ/vốn đầu đăng ký từ 10 tỷ đồng trở xuống đóng thuế môn bài mức 2.000.000 đồng/năm.
4. Có phải nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh không?
Có. Địa điểm kinh doanh nói riêng và các đơn vị phụ thuộc nói chung sẽ phải nộp thuế môn bài với mức 1.000.000 đồng/năm.
5. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là khi nào?
Doanh nghiệp sẽ nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau thành lập. Trong năm, nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ sẽ nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thay đổi vốn.
6. Hộ kinh doanh có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?
Không. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không cần nộp tờ khai thuế môn bài.
Bài viết liên quan