Bảng cân đối tài khoản là gì? cách lập bảng cân đối tài khoản

Bảng cân đối tài khoản là một trong những bảng báo cáo tài chính quan trọng đối với các doanh nghiệp. Tất cả các nghiệp vụ về tài sản, nguồn vốn phát sinh từ đầu năm đến cuối kỳ trong doanh nghiệp đều sẽ được ghi lại. Vậy bảng cân đối tài khoản là gì? Làm thế nào để lập bảng chính xác, đầy đủ? Cách xử lý khi bảng cân đối không cân. Phân biệt bảng cân đối tài khoản và bảng cân đối kế toán. Hãy cùng Luật An Tín tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.

Bảng cân đối tài khoản là gì?

Giải đáp thắc mắc bảng cân đối tài khoản là gì

Bảng cân đối tài khoản hay còn được gọi là bảng cân đối phát sinh.

Bảng cân đối tài khoản được lập với mục đích: kiểm tra và đối chiếu lại những dữ liệu được ghi trong sổ sách và chứng từ. Nhờ vậy mà kiểm soát được tính chính xác của các số liệu trước khi lập vào bảng cân đối kế toán cũng như tiến hành các nghiệp vụ kinh tế khác.

Bảng cân đối tài khoản chính là phụ biểu của báo cáo tài chính được gửi đến cho các cơ quan thuế. Bảng này sẽ phản ánh tổng quát:

• Tình hình tăng giảm số phát sinh trong năm, nguồn vốn, nợ phải trợ, doanh thu, các thu nhập khác.
• Kết quả hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp. 

Ngoài ra, lập bảng cân đối tài khoản cũng giúp các nhà quản trị có được cái nhìn chính xác về thực trạng của doanh nghiệp thể hiện qua số dư đầu và số dư tại thời điểm lập bảng mà không có thêm số phát sinh.

Phân biệt bảng cân đối tài khoản và bảng cân đối kế toán

Sự khác nhau cơ bản giữa bảng cân đối tài khoản và bảng cân đối kế toán là:

• Bảng cân đối tài khoản giúp đánh giá những hoạt động của doanh nghiệp ở mọi lĩnh vực được thể hiện thông qua các số liệu như: số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ và số phát sinh tài khoản của doanh nghiệp sử dụng để hạch toán. 
• Bảng cân đối kế toán giúp các nhà quản trị có được mức đánh giá chính xác về tình hình hiện tại của doanh nghiệp thông qua số dư đầu kỳ và cuối kỳ tại thời điểm lập bảng mà không phát sinh thêm bất cứ số nào.

➤➤ Tham khảo thêm: Dịch vụ kế toán báo cáo thuế trọn gói

Hướng dẫn cách lập bảng cân đối tài khoản

Vậy làm thế nào để lập bảng cân đối tài khoản một cách chính xác? Các kế toán chỉ cần hiểu rõ ý nghĩa của 8 mục cơ bản trong bảng cân đối tài khoản và điền đầy đủ, chi tiết và đúng thông tin. Cụ thể:

Một bảng cân đối kế toán hoàn chính

➤ Số hiệu tài khoản:

• Ghi số hiệu của từng tài khoản cấp 1 hoặc ghi cả tài khoản cấp 1 và cấp 2 mà doanh nghiệp sử dụng trong năm báo cáo.

➤ Tên tài khoản:

• Ghi tên của từng tài khoản theo thứ tự phân loại mà doanh nghiệp đang sử dụng. Mỗi loại tài khoản sẽ được ghi trên 1 dòng và ghi từ tài khoản có số hiệu nhỏ đến số hiệu lớn.

➤ Số dư đầu năm:

• Phản ánh số dư “Nợ” đầu năm và Số dư “Có” theo từng tài khoản. Dữ liệu để ghi sẽ căn cứ vào sổ cái hoặc là nhật ký

➤ Số phát sinh trong năm:

• Dựa vào tổng số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có của từng tài khoản trong năm báo cáo mà số liệu ghi sẽ căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh bên Có của từng tài khoản ghi trên Sổ cái hoặc ghi trong Nhật ký sổ cái trong năm báo cáo

➤ Số dư đầu năm:

• Phản ánh tổng số dư Nợ cuối năm và số dư Có cuối năm trong từng điều khoản của năm báo cáo.
• Số liệu ghi được tính bằng công thức: Số dư cuối năm = Số dư đầu năm + Số phát sinh tăng – Số phát sinh giảm

Khi lập bảng cân đối kế toán thì cần kiểm tra cẩn thận xem các thông tin đã đúng chưa

Lưu ý:

Bảng cân đối phát sinh là phương pháp sử dụng để kiểm tra tổng quát tất cả các số liệu đã ghi trên tài khoản tổng hợp.

Bảng cân đối số phát sinh được lập trên hai cơ sở:

• Tổng số dư Nợ của tất cả những tài khoản tổng hợp bằng tổng số dư của bên Có
• Tổng số phát sinh Nợ của tất cả những tài khoản tổng hợp bằng tổng số dư của bên Có.

Sau khi lập bảng cân đối tài khoản, kế toán viên nên thực hiện các đầu việc sau để đảm bảo bảng cân đối được thực hiện chính xác:

• Kiểm tra và đối chiếu giữa sổ chi tiết và sổ cái.
• Đối chiếu công nợ khách hàng.
• Kiểm tra hàng tồn kho.
• Kiểm tra bảng lương.
• Kiểm tra các chi phí khác.

➤➤ Tham khảo thêm:

• Những kiến thức kế toán cơ bản mà kế toán viên cần nắm vững.
• Tài khoản nợ có là gì?

Cách xử lý bảng cân đối không cân

Khi bảng cân đối không cân, các kế toán doanh nghiệp cần phải xử lý kịp thời

Bảng cân đối tài khoản doanh nghiệp dù đã được kế toán viên thực hiện kê khai một cách cẩn thận tuy nhiên đôi lúc vẫn xảy ra trường hợp bảng cân đối không cân. Lý do có thể xuất phát từ 3 nguyên nhân chính như là:

1. Do sai sót tại phần định khoản.
2. Nhập sai dữ liệu hàng tồn kho.
3. Quỹ tiền mặt của doanh nghiệp là số âm.

Vậy cách xử lý bảng cân đối tài khoản không cân như thế thế nào còn tùy thuộc vào từng trường hợp và nguyên nhân dẫn đến việc mất cân đối. Sau đây Luật An Tín sẽ chia sẻ một số hướng giải quyết cụ thể:

➨ Nếu do sai sót ở phần định khoản:

• Kế toán doanh nghiệp cần kiểm tra lại từng định khoản để điều chỉnh cho chính xác.

➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Cách định khoản kế toán.

➨ Nếu do nhập sai hàng tồn kho:

• Kế toán viên cần đối chiếu bảng xuất – nhập – tồn.
• Kiểm tra phương pháp tính giá xuất kho, giá ghi nhận vốn.
• Kiểm tra hàng trước khi xuất xem có phiếu nhập kho hay không và chính sửa cho đúng.

➨ Nếu do quỹ tiền mặt doanh nghiệp bị âm:

• Cần kiểm tra nguyên nhân tại sao quỹ tiền âm.
• Trong trường hợp không tìm được nguyên nhân thì các kế toán cần nhanh chóng giải quyết bằng cách tiến hành vay ngắn hạn cá nhân để bổ sung quỹ hoặc thu hồi công nợ để bổ sung vào quỹ.

➨ Nếu do sai sót ở phân bổ chi phí trả trước, khấu hao:

• Cần thực hiện bút toán để phân bổ lại cho phù hợp.

➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Dịch vụ làm Báo Cáo Tài Chính cuối năm – tổng phí 2.500.000đ

Bảng cân đối tài khoản là báo cáo tài chính quan trọng đối với các doanh nghiệp để phản ánh khái quát tình hình thực tế tăng giảm tài sản, nguồn vốn. Hy vọng rằng qua bài viết này từ Luật An Tín, bạn sẽ có những kiến thức hữu ích về bảng cân đối tài khoản là gì, cách lập bảng cân đối chính xác và có cách xử lý đúng đắn khi bảng không cân. Từ đó phục vụ các nghiệp vụ kế toán của mình tốt hơn.

Nếu bạn có thắc mắc hoặc quan tâm về dịch vụ kế toán thuế, dịch vụ báo cáo tài chính của Luật An Tín hãy gọi ngay cho chúng tôi theo số hotline 0907 200 555 để được hỗ trợ tư vấn nhanh chóng.